Com afectarà la meva declaració de l’IRPF?
Durant el període de cobrament de les rendes:
Un percentatge de la renda es considera rendiment del capital mobiliari i està subjecte a una retenció del 21%.
Aquest percentatge depèn de l’edat del client en el moment de la contractació i roman constant durant tota la vida de l’operació.
|
Edat |
% de la renda exempt |
% de la renda subjecte |
% de retenció sobre |
|---|---|---|---|
| Menys de 40 anys |
60% |
40% |
7,60% |
| Entre 40 i 49 anys |
65% |
35% |
6,65% |
| Entre 50 i 59 anys |
72% |
28% |
5,32% |
| Entre 60 i 65 anys |
76% |
24% |
4,56% |
| Entre 66 i 69 anys |
80% |
20% |
3,80% |
| Més de 70 anys |
92% |
8% |
1,52% |
El percentatge de la renda subjecte a tributació és menor en les edats majors, i assoleix el percentatge mínim per als majors de 70 anys, cas en el qual el 92% de la renda està exempta de tributar.
El fet de rescatar l’operació implica perdre els avantatges fiscals del producte, així com pagar, en aquell moment, per la part de les rendes rebudes que fins ara no ha tributat com a rendiment del capital mobiliari.
Com afectarà la meva declaració de l’impost sobre el patrimoni?
Si tens l’obligació de liquidar l’impost sobre el patrimoni, has de declarar:
-
El valor de rescat de la Renda vitalícia el 31 de desembre, si l’operació té dret de rescat.
-
Si l’operació no té valor de rescat, la quantitat a declarar és el seu valor de capitalització el 31 de desembre.
Com afectarà la declaració de l’impost sobre donacions i successions?
En cas de defunció de l’assegurat, el beneficiari tributarà en l’impost sobre successions i donacions per l’import del capital assegurat rebut en el moment en què es produeix la defunció, amb la particularitat que, pel fet que es tracta d’una assegurança de vida, si el parentiu del beneficiari amb el titular mort és de cònjuge, ascendent, descendent, adoptat o adoptant, hi ha una reducció de 9.195,49 euros.1
En operacions a dos titulars, quan un d’ells mori, el supervivent ha de tributar per un import aproximat a la meitat de la prima aportada. Posteriorment, la meitat de la renda no tributarà en l’impost sobre la renda de les persones físiques.